연말정산 부양가족 기준 : 나이, 소득, 인적공제

 

앞서 올렸던 연말정산 관련 글에 이어 이번에는 연말정산 부양가족 기준에 대해 알아보려고 합니다.

부양가족 인적공제의 경우에는 연말정산에서 기본적인 소득공제 항목 중 하나입니다.

소득공제는 소득세를 계산하는 기준이 되는 소득을 줄여주는 것이기 때문에 연말정산시 매우 중요합니다.

연말정산 소득공제를 받을 수 있는 항목은 매우 많은데요, 이 가운데 부양가족 기준에 대해서 자세히 살펴보겠습니다.

 

소득공제와 세액공제에 대해서는 이전 글에서 설명드렸으니 자세한 내용은 아래 글을 참고해보셔도 좋습니다.

연말정산 : 소득공제 세액공제 차이는 무엇일까

 

연말정산 부양가족 기준

연말정산 부양가족 인적공제는 크게 두 가지로 나눠지는데 기본공제와 추가공제가 그것입니다.

 

그럼 이제 기본공제부터 순서대로 연말정산 부양가족 기준에 대해 자세히 살펴보도록 하겠습니다.

 

연말정산 부양가족 기준 - 기본공제

기본공제 대상자는 1인당 연간 150만 원을 공제받을 수 있습니다.

기본공제 대상자는 본인과 배우자, 기타 본인과 생계를 같이 하는 부양가족이 있습니다.

 

1. 본인

• 나이, 소득, 생계 요건 등 별도의 요건에 제한이 없음.

2. 배우자

• 법정혼인만 가능하나 동거하지는 않아도 됨.
• 나이 제한은 없으나 연간 소득이 100만 원 이하여야 함.

3. 직계존속

• 본인의 부모, 배우자의 부모가 해당.
• 나이는 만 60세 이상이어야 하며, 마찬가지로 연간 소득금액이 100만 원 이하여야 함.
• 동거가 기본이나 주거형편상 벌거 허용됨.

4. 직계비속, 동거입양자

• 만 20세 이하이며 연간 소득금액이 100만 원 이하여야 함.
• 동거하지 않아도 공제 가능.

5. 형제, 자매

• 만 20세 미만 또는 만 60세 이상이어야 함.
• 소득요건(100만 원 이하) 충족해야 하며, 동거해야 함.

6. 수급자 및 위탁아동

• 수급자는 나이 제한이 없지만 위탁아동은 만 18세 미만이어야 함.
• 둘 다 소득요건(100만 원 이하)을 충족해야 함.

항목이 많아 보이기 때문에 인적공제를 많이 받을 수 있을 것이라 생각하지만, 실제로는 제약이 많습니다.

 

특히 사회초년생의 경우에 대게 부모님이 만 60세가 넘지 않은 경우가 많고, 형제자매도 비슷한 나이라 연말정산 부양가족에 포함시켜 기본공제를 받는 것이 쉽지는 않습니다.

 

또한 아래에 있는 추가공제 사항 아니면 중복 공제가 어렵다는 점도 제약사항 중 하나입니다.

 

연말정산 부양가족 기준 - 추가공제

기본공제에 이어 연말정산 부양가족 추가공제에 대해서도 설명드리겠습니다.

추가공제는 장애인공제, 경로자 우대공제, 부녀자공제, 한부모 공제가 있는데, 아래 표를 살펴보시기 바랍니다.

추가 공제	장애인 공제	1명당 200만원	기본공제 대상자 중, 장애인 등록증이나 국가유공자증, 병원에서 발급받은 장애인 증명서가 있는 경우
	경로자우대 공제	1명당 100만원	기본공제대상자 중, 만 70세 이상
	부녀자 공제	50만 원	배우자가 있는 여성근로자 또는 배우자가 없고 기본공제 대상자가 여성 세대주 단, 근로소득 금액이 3,000만 원 이하인자만 해당
	한 부모 공제	100만 원	배우자가 없는 근로자로서 기본공제 대상자인 직계비속(자녀) 입양자가 있는 경우 단, 부녀자공제와 중복 적용 불가

 

부양가족 중복 공제

연말정산 부양가족 기준을 살펴보면 분명히 중복되는 경우가 생깁니다.

중복 공제라고 불리는데요, 잘못하면 부당공제로 가산세를 부담할 수 있으니 편법은 쓰지 않는 것이 좋겠습니다.

 

대표적으로, 맞벌이 근로자가 자녀 등을 중복으로 공제하거나 형제자매가 부모님 등을 이중, 삼중으로 공제하는 사례가 있다고 합니다.

특히 오늘 소개드린 부양가족 등록으로 인적공제를 받은 경우가 가장 많았다고 하는데요, 연말정산이 끝나면 늘 점검을 실시하고 있으니 부양가족 기준을 잘 살펴보시고, 연말정산 전에 가족들과 합의를 마치는 것도 매우 중요합니다.

 

아래는 국세청에 자주 올라오는 질문들입니다.

관련사항이 있는지 확인해보시기 바랍니다.

 

<사례 1>

<사례 2>

<사례 3>

<사례 4>

 

이상 연말정산 부양가족 기준에 대한 글을 마치겠습니다.

 

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도움 되셨길 바랍니다.