기부금 세액공제 : 한도, 대상, 계산

이 글에서는 연말정산 항목 중 기부금 세액공제에 대해 알아봅니다.

 

기부금은 소득공제가 아닌 세액공제에 들어가기 때문에 상대적으로 세금 감면 효과가 크다고 볼 수 있습니다.

 

기부금 종류에 따라 세액공제를 받을 수 있는 한도와 대상, 계산 방법이 달라지기 때문에 아래 내용 살펴보시고 연말정산에 활용하셔서 공제 혜택을 누리시기 바랍니다.

 

기부금 세액공제

기부금 세액공제는 연말정산 기본공제 대상자가 공제가 가능한 기부금으로 지급한 기부금의 일부 금액을 공제해주는 것을 말합니다.

 

여기서 기본공제대상은 본인, 배우자, 부양가족이 해당되는데, 기본공제대상에는 나이요건 제한은 없지만 소득요건은 제한이 있습니다.

 

기본공제대상에 대한 자세한 내용은 아래 글을 참고하시기 바랍니다.

연말정산 부양가족 기준 : 나이, 소득, 인적공제

 

기부금 종류

기부금은 크게 네 가지로 나눠집니다.

1. 정치자금 기부금
   • 정당에 기부한 금품
2. 법정 기부금
   • 국가나 지방자치단체에 기증하는 물품, 국방 현금, 국군장병 외문 금품, 이재민을 위한 기부, 법으로 정한 기관에 지출한 금품, 사회복지사업에 지출한 금품
3. 우리사주조합 기부금
   • 조합원이 아닌 사람이 조합에 지출하는 금품(조합원이 기부하는 경우에는 인정되지 않음)
4. 지정 기부금
   • 사회복지법인, 문화예술단체, 종교단체 등 공익성을 감안해 지정된 단체에 기부한 금품

사람들이 오해하는 것 중 하나가 본인을 포함한 많은 사람들이 기부금으로 인한 지출이 없을 것이라 생각하지만, 생각보다 많은 사람들이 정치자금이나 종교 단체 기부금으로 세액공제를 받고 있습니다.

 

기부금 공제 대상

앞서 살펴본것처럼 기부금 종류는 다양하지만 기부금 종류에 따라 공제 대상이 달라집니다.

정치자금 기부금과 우리사주조합 기부금은 본인이 기부한 것만 공제를 받을 수 있습니다.

하지만 법정 기부금과 지정기부금은 기본공제 대상자인 배우자나 부양가족이 기부한 것도 포함하여 공제를 받을 수 있습니다.

 

기부금 세액공제 한도와 세액공제율

앞서 네 가지의 기부금 종류가 있다고 했는데, 기부금 종류마다 세액공제 한도와 세액공제율이 다릅니다.

아래 표에 기부금 종류별 세액공제 한도와 세액공제율을 참고하여 본인이 받을 수 있는 공제율을 계산해보시기 바랍니다.

기부금 종류	세액공제 대상 한도	세액공제율
정치자금기부금	근로소득금액	10만 원 이하 :기부금 X (100/110) 10만 원 초과 : 기부금의 15% 3,3000만 원 초과 : 기부금 X 25%
법정기부금	근로소득금액	1,000만 원 이하 : 기부금의 15% 1,000만 원 초과 : 기부금의 30%
우리사주조합기부금	(근로소득금액-정치자금기부금-법정기부금) X 30%
지정기부금 (종교단체 외)	(근로소득금액-정치자금기부금-법정기부금-우리사주조합기부금) X 30%
지정기부금 (종교단체)	(근로소득금액-정치자금기부금-법정기부금-우리사주조합기부금) X 10%

 

기부금 세액공제 유의사항

여기까지 기부금 세액공제에 대해 알아보았는데요, 마지막으로 기부금으로 세액공제를 받을 때 유의할 점에 대해 추가로 말씀드리겠습니다.

1. 기부금은 연말정산 간소화 서비스에서 조회가 안될 수 있습니다. 이 경우에는 기부금 접수 단체에 요청을 하여 개별적으로 받으셔야 합니다.

2. 코로나 긴급재난지원금을 사용하지 않고 기부한 사람들도 기부금 세액공제를 받을 수 있습니다.

3. 기부금 허위 신고로 세액공제를 받은 경우 부당과소신고가산세 및 납부불성실 가산세가 부과됩니다.

4. 헌 옷, 물품 기부도 지정기부금에 포함됩니다.

 

기부금 세액공제는 매년 기부로 사회를 따뜻하게 만든 분들을 위해 있는 제도입니다.

기부금 영수증 허위 작성 및 신고와 같은 양심을 저버리는 행동은 감사하는게 좋겠습니다.

연말정산 월세 공제 조건 : 서류, 집주인 동의, 방법

연말정산 : 소득공제 세액공제 차이는 무엇일까

감사합니다.